申報綜所稅 當心5大雷區

申報綜所稅 當心5大雷區

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報稅應該注意不要誤踩雷區。(本報資料照片)

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綜合所得稅申報常見錯誤情形

2022年度綜所稅結算申報將於今年5月開跑,財政部高雄國稅局表示,常見的申報錯誤有5大雷區,民衆申報時多加註意,避免一時疏忽遭補稅處罰。

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首先,是免稅額方面,常見的錯誤包含列報年度前已經死亡的親屬,配偶等,例如親屬於2021年度死亡,卻被列報;未同居一家、無實際扶養事實的親屬;已經成年未在學、服役、待業或在補習班有謀生能力的子女或兄弟姊妹:以及未婚的未成年子女單獨申報。

分居夫妻若不符合「納稅義務人與配偶可以各自辦理綜合所得稅及計算標準」各自單獨申報時,未填寫配偶姓名及身分證字號,且也未勾選「不符合規定,無法合併申報者」的欄位,而不符資格者包含因爲工作因素分隔兩地或戶籍不同等情形。

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在所得額方面,民衆也常常漏報海外所得、大陸地區來源所得及私人借貸利息所得等。在親屬方面,也常漏報受扶養親屬的所得。

醫美、看護 不符扣除條件

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扣除額上,民衆的錯誤樣態相當多,如在列舉扣除上的醫藥生活費,列報非公立醫院、全民健康保險特約醫療院所、或者經過財政部認定會計紀錄完備正確醫院所開出的醫療收據。列報非屬醫療性質的支出,像是醫美整形、看護費等;以及沒有扣除掉保險以及理賠的醫藥費和生育費。

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自用住宅購屋貸款的扣除額,爲納稅義務人、配偶或者扶養親屬未完成戶籍登記,或有或出租或供營業場所使用的情形。捐贈上有列報入會費、光明燈、安太歲、及法會支出等有等價關係的費用或列報未依法登記或立案的捐贈單據等。

特別扣除額上,長期照顧特別扣除額上容易踩雷,以一般診斷書取代病症暨失能診斷證明書,或提供非稅課收入年度取得的病症暨失能診斷證明書。教育費上則列報本人、配偶及兄弟姊妹的教育費特別扣除額。

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善用扣除額 節稅省荷包

財政部提醒,善用特別扣除額可以幫忙節稅,有關納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬,今年報稅薪資所得扣除額每人20.7萬、身心障礙扣除額20.7萬、長照扣除額12萬、財產交易損失以當年的交易所得爲上限;子女上也有節稅利益,5歲以下的子女每人可享12萬幼兒學前扣除額以及大專以上院校子女教育學費每人享2.5萬。

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許多夫妻新婚或者離婚在報稅上也是誤區,以2023年申報2022年度的所得爲例,若2022年度尚未離婚,仍有婚姻關係,就仍要申報配偶的所得和免稅額;若是2023年新婚或結婚,2022年課稅年度還尚未有婚姻關係,就不能夠申報配偶的所得及免稅額。

值得注意的是,民衆透過網路報稅,要確認是否完成申報程序。以申報系統產出「檢核用計算表」確認申報內容及計算稅額,未執行「申報資料上傳」步驟,信用卡繳稅時授權成功,惟不正常關閉申報系統,導致未完成申報程序。

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